在親人離世的悲傷中，還需面對繁瑣的行政與稅務手續，這往往讓家屬感到無所適從。

天勤生命文創用最簡明的方式，為您整理遺產稅申報重點👌

從流程、所需文件、稅率與扣除額，到實際試算與申報期限，

讓您能在了解規定的同時，也更從容面對後續事宜。

一、遺產稅申報流程與期限

📅 申報期限：

被繼承人死亡日起 6 個月內，

由繼承人向「被繼承人生前戶籍地的國稅局」申報。

📍 申報流程

到戶政事務所辦理「除戶登記」
向國稅局或地方稅稽徵機關申請「金融遺產查詢」
準備遺產稅申報書及相關文件
向國稅局申報遺產稅
完成繳納並取得「完稅證明」
憑完稅證明到銀行或地政機關辦理過戶手續

※免稅贈與之案件，國稅局會直接核發「贈與稅免稅證明書」
(圖 / 贈與稅免稅證明書，取自誠家代書)

※若需繳納贈與稅之案件，會先核發「贈與稅繳款書」

(圖 / 贈與稅繳款書，取自誠家代書)

※待繳完贈與稅後，持稅單至國稅局換發「贈與稅繳清證明書」，才能至地政辦理贈與移轉手續。

(圖 / 贈與稅繳清證明書，取自誠家代書)

二、如何查詢被繼承人金融遺產

家屬應於 30 天內辦理除戶登記，

隨後可向國稅局或地方稅稽徵機關申請查詢被繼承人財產，

包括存款、土地、股票、保險、保險箱及債務，確認所有財產後，才能辦理申報遺產稅，繳完遺產稅、取得遺產完稅證明後若確認遺產稅都繳納完畢，也沒有欠稅問題，才能進行後續的遺產過戶。

📄 申請查詢需準備：

申請人身分證正本（外籍者附護照或居留證）
戶籍謄本（證明繼承關係）
被繼承人死亡證明或除戶證明
📎 詳細說明：國稅局查詢規定

三、遺產稅申報需準備的文件

繼承人應於期限內向被繼承人生前戶籍地國稅局申報，需備文件如下：

遺產稅申報書
被繼承人死亡證明或除戶謄本
各繼承人身分證或戶籍資料
拋棄繼承證明（如有）
繼承系統表
委任書或印鑑證明（如委託他人代辦）
財產與扣除額相關證明文件（如銀行存摺、土地權狀、保險單等）

四、遺產繼承順位說明

依《民法》規定，除配偶外，繼承順位如下：

順位	繼承人類別
第1順位	子女、養子女、非婚生子女、孫子女
第2順位	父母（含養父母）
第3順位	兄弟姊妹
第4順位	祖父母

📌 若前一順位繼承人皆不存在或放棄繼承，

則由下一順位繼承，若無繼承人，遺產將依法歸國庫。

五、遺產稅免稅額、扣除額與稅率

💰 免稅額

一般案件：1,333 萬元以下免稅
軍警公教因公殉職：免稅額加倍為 2,666 萬元

📉 扣除額一覽表

類別	扣除額（新台幣）
配偶	553 萬元
子女、孫子女（直系卑親屬）	每人 56 萬元（未成年者每年再加 56 萬元）
父母	每人 138 萬元
身心障礙（重度以上）	每人 693 萬元
受扶養兄弟姊妹、祖父母	每人 56 萬元
喪葬費用	138 萬元

📊 2025 年遺產稅課稅級距

遺產淨額範圍	稅率	累進差額
不超過 1,333 萬元	0%	0
1,334 萬～5,621 萬	10%	0
5,621 萬～1 億 1,242 萬	15%	562.1 萬
超過 1 億 1,242 萬	20%	1,405.25 萬

六、遺產稅試算範例

假設遺產淨額為 8,000 萬元，屬於第三級距（15% 稅率）：


應納遺產稅額 ＝ 前一級累進差額 +（遺產淨額 − 級距起點）× 稅率
＝ 562.1 +（8,000 − 5,621）× 15%
＝ 562.1 + 2,379 × 0.15
＝ 562.1 + 356.85
＝ 918.95 萬元

✅ 說明：

前段（5,621 萬以內）的稅已含在 562.1 萬裡。
超過的部分才以 15% 計算。
總額為 918.95 萬元。

七、線上申報與試算服務

國稅局提供【遺產稅申報稅額試算服務】，

納稅人確認試算內容後，可選擇線上登錄、郵寄或臨櫃遞送，

即可快速完成申報流程。

八、逾期申報與未繳稅處理方式

📅 逾期申報罰則

未於期限內申報者，依《遺產及贈與稅法》第44條規定，

可處應納稅額二倍以下罰鍰。

💸 未繳稅金：

逾期 2 天起，每 2 天加徵 1% 滯納金。
超過 30 天未繳，將移送行政執行署強制執行。

九、範例與表單下載

📎 實用資源：

十、重點總整理

重點項目	說明
免稅額	1,333 萬元以下免稅
申報期限	死亡日起 6 個月內
稅率級距	10%、15%、20% 三級遞增
562.1 萬	政府算好的前一級稅額，不是再多扣一次
計算方式	分段課稅、一次加總
試算工具	可用國稅局線上系統試算

💡 天勤小提醒：

遺產稅看似繁瑣，但只要按照「除戶 → 查遺產 → 六個月內申報」的步驟，

並掌握免稅額與級距規則，就能避免罰鍰與爭議。

若您的家庭狀況較為複雜，天勤生命文創建議您諮詢專業顧問，

協助確保繼承程序順利無誤。

遺產稅申報需要哪些文件？遺產稅稅率、扣除額、免稅額與申報期限懶人包